一、增值税优惠

• 小规模纳税人待遇：个人通过互联网平台取得服务收入，可享受月销售额10万元以下免征增值税政策（有效期至2027年12月31日）。超过部分按3%征收率减按1%计算增值税。
• 分级处理：年度收入120万-500万元区间按1%征收率缴税；超过500万元需登记为市场主体自行申报。
• 计税方式革新：从“按次纳税”转为“按月/期申报”，纳入小规模纳税人管理体系，解决长期计税争议。

二、个人所得税优化

• 劳务报酬计税：灵活就业收入明确按“劳务报酬所得”计税，采用累计预扣法。收入先扣除20%费用，再减除5000元/月基本减除额，按3%-45%超额累进税率预扣预缴，次年并入综合所得汇算清缴。
• 社保与专项附加扣除：无需强制缴纳社保（自愿原则），但不可按月享受专项附加扣除（年度汇算时可自行申报）。
• 对比优势：相比传统劳务报酬，预扣率更平缓（初期税率低），叠加5000元/月起征点，预缴压力减轻；相比工资薪金，无社保强制要求，税负更可预期。

三、企业所得税合规化

• 扣除凭证简化：企业可凭个人所得税扣缴申报表、完税凭证等作为税前扣除凭证，无需依赖“反向开票”或地方默认白条，解决“白条列支”风险。
• 委托代征回归本源：委托代征不再作为规避风险的工具，回归服务本质，促进平台经济规范发展。

四、地方政策与行业认可

• 地方优惠：上海、深圳等地个体工商户核定征收税率低至0.5%-3.5%，综合税负控制在3%以内；部分地区地方留存税费返还比例达50%-90%（如70%返还时，平台实际收益约1.38%）。
• 行业正名：灵活用工平台首次获国家层面官方认可，纳入八大类平台经济业态（网络商品销售、直播、货运、灵活用工平台等），明确身份认定路径。

五、政策变化与影响

• 2025年10月新政：灵活用工个税由“经营所得”调整为“连续劳务报酬”申报，长期为同一企业服务的灵活就业者收入按劳务报酬计税，税负可能上升（例：年收入50万元设计师，原政策个税约7500元，新政下预扣约15.3万元，最终汇算约9.2万元）。
• 合规要求强化：平台需报送涉税信息（企业基本信息、从业者身份及收入信息），未按期报送或信息不实将面临2万-50万元罚款及信用降级。
• 行业重构：企业需重新评估用工关系，区分短期项目制（适用经营所得）与长期固定性用工（调整为劳动合同或劳务派遣），并升级数字化管理系统实现“四流合一”（合同、用工、发票、资金）。

政策依据：国务院令第810号《互联网平台企业涉税信息报送规定》、国家税务总局2025年第15号及16号公告，有效期至2027年底，部分条款全国统一执行，地方优惠需结合当地政策。建议企业与从业者密切关注政策动态，提前调整税务筹划与用工结构，确保合规降本。